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《东营区“个转企”推进工作实施方案》相关政策解读
索引号: 1101-30/2018-1203003 公开目录: 政策解读 发布日期: 2018年04月16日
主题词: 发布机构: 区政府办公室 文    号:
 

一、《东营区“个转企”推进工作实施方案》制定情况

(一)关于实施方案的制定过程

为加快推动我区个体工商户发展,鼓励、引导其向现代企业转变,根据区委、区政府安排,由区服务业办公室负责牵头制定《东营区“个转企”推进工作实施方案》。我办认真学习领会山东省人民政府办公厅《关于印发山东省小微企业治理结构和产业结构“双升”战略实施方案的通知》(鲁政办字[2017]111)等上级有关文件精神,结合我区“个转企”工作实际,借鉴先进地区在“个转企”工作中经验做法,拟定了《东营区“个转企”推进工作实施方案》(征求意见稿)。

征求意见稿先后两次征集了全区25个有关部门、单位的意见建议,其中,人力资源和社会保障局、市场监管局、东营地税分局等单位根据各自职能提出了较为详细的修改建议,我办研究后大部分都予以采纳。意见修改完成后,我办又牵头组织13个有关部门、单位和多家个体工商户代表召开座谈会,进一步征求意见。在广泛征求意见后,最终形成了提交区政府常务会议的讨论稿。在区政府常务会议通过后,于2018411日以东营区政府办公室名义在全区下发。

(二)关于实施方案的基本框架及内容概述

该方案共包括总体要求、主要对象、实施步骤、“个转企”工作支持政策和组织保障等五个部分。

第一部分,总体要求。经过前期的摸底调查,截止20182月份,东营区个体工商户总数约为5万户,根据鲁政办字[2017]111号文件中0.6%的测算比例,力争到2020年底前300家个体工商户转型升级为公司制企业。

第二部分,主要对象。包括印刷、快递、物业、旅行社等依据法律法规应登记为企业的个体工商户,利润高、发展空间大、有升级需求的重点监管行业的个体工商户,经国税部门核定为一般纳税人的个体工商户等。

第三部分,实施步骤。一是宣传发动阶段, 201821日至 2018331日。二是全面实施阶段, 20184月-202012月,共计三年时间,每年上半年全区完成“个转企”100家,下半年迅速培育下一年度的转型升级对象,到2020630日前完成全部工作任务。2020年下半年为考核验收阶段。

第四部分,支持“个转企”工作政策。(一)税费优惠。主要包括企业所得税优惠相关政策,城镇土地使用税减免相关政策,增值税减免相关政策,教育费附加、地方教育附加、水利建设基金减免相关等政策。(二)财政扶持。主要包括行政事业性收费三年内全部给予免除,增值税、所得税新增留区部分三年内全额奖励反还,个转企后两年内政府每年每户给予3000元的财政补贴,纳入“四上”企业管理的奖励标准等政策。(三)金融扶持。主要包括转型成功的企业,区融资担保公司优先提供贷款担保,开设绿色贷款通道,科技型小微企业贷款扶持创业小额贷款担保基金等要向“个转企”企业倾斜,重点扶持新上规模企业等。(四)社保扶持。一是创业方面,对首次领取营业执照、正常经营1年的,给予1.2万元的一次性创业补贴。二是就业方面,对招用就业困难人员的企业,在一定期限内优先给予社保和岗位补贴等政策。(五)准入服务。主要包括开辟“绿色通道”的便捷服务,实行“无障碍准入”的便利登记程序,原字号名称沿用和环保、卫生等许可沿用,固定资产过户免收过户登记费,对无形资产的评定给予政策倾斜等政策。

第五部分,组织保障。成立 “个转企”推进工作领导小组,各镇、街道,商贸园管委会负责具体实施。区市场监管局要研究制定“个转企”登记办法,设立绿色通道,税务部门要强化税收政策扶持,国土资源局等部门要研究制定“个转企”不动产产权证过户具体办法,同时加强舆论引导,广泛宣传“个转企”相关政策,把“个转企”工作纳入年度重点工作综合考核范围。

二、相关政策解读及依据

(一)税费优惠

1.企业所得税优惠。自公布之日起至20191231日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

—— 依据: 财税[2017]43号 财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

2.经认定属于国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,在计算企业所得税时可按规定加计扣除。

——依据:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

3.符合条件的技术转让所得,可以免征、减征企业所得税。

——依据:《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税: (四)符合条件的技术转让所得。

4.从事符合规定的农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。

——依据:《中华人民共和国企业所得税法》第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。

5.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

——依据:《中华人民共和国企业所得税法》第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项。

6.“个转企”后安置残疾人的,按实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数比例高于25%(25)且实际安置残疾人人数高于10(10)的,免征该年度城镇土地使用税。

——依据:财政部、国家税务总局联合下发的《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》财税[2010]121号。

7.“个转企”后,企业安置残疾人员所支付的工资,在计算应纳税所得额时,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

——依据:《中华人民共和国企业所得税法》第九十六条 企业所得税法第三十条第(二)项。

8.20201231日前,对增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

——依据:《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税{2017}76号文件)规定:为支持小微企业发展,自201811日至20201231日,继续对月销售额2万至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。

9.对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

——依据:《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税[2016]12

10.对确有困难的转型企业,报经主管税务机关批准后,可给予减免房产税、城镇土地使用税。按期纳税有困难并符合税法规定的,由纳税人提出申请,经审核批准后,可延期缴纳税款。

——依据:《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第1号)的相关规定。

11.小规模纳税人可根据生产经营情况,向主管税务机关申请认定为增值税一般纳税人,或继续为小规模纳税人。

—依据:《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》

(责任单位:市区国税局、东营地税分局、区财政局)

(二)财政扶持

12.“个转企”企业在转型过程中和转型为企业后所发生的区及区以下行政事业性收费,三年内全部给予免除。

—— 借鉴:《威海市人民政府办公室关于支持个体工商户转型升级为企业的实施意见》

13.“个转企”后,以“个转企”上一年度地方贡献为基数,将新增地方贡献留区本级部分三年内全额奖励给企业。

——借鉴:德清县《关于鼓励引导个体工商户转型升级为企业的若干意见》:按照“个转企”上一年度缴纳的增值税、营业税、企业所得税(生产经营所得个人所得税)实缴税金为基数,对实缴税金地方财政实得部份新增超过10000元的转型企业给予财政奖励。转型企业当年上缴的增值税、营业税、企业所得税(生产经营所得个人所得税),三年内新增地方财政实得部分,按80%返还奖励(德清属浙江省湖州市)。

14.对“个转企”完成以后企业新增的财务工作成本,给予为期两年,每年3000元的财政补贴。

15.个体工商户转型升级为小微企业,达到纳限标准,并纳入“四上”企业管理的,按照规模以上工业企业5万元、限额以上批零住餐企业3万元、规模以上服务业企业3万元、资质等级建筑业和房地产业企业3万元的标准给予一次性奖励。

——依据:《中共东营区委 东营区人民政府 关于进一步加强和改进统计工作的意见》

(责任单位:区财政局、区住建局、区统计局、市区国税局、东营地税分局)

(三)金融扶持

16.个体工商户转型升级为企业,区融资担保公司优先提供贷款担保。

17.提升金融服务效率,对“个转企”企业开设绿色贷款通道,实行“一站式”服务和限时审批,采用最便捷的方法办理开户账户的变更手续。

——借鉴:《威海市人民政府办公室关于支持个体工商户转型升级为企业的实施意见》

18.科技型小微企业贷款风险补偿资金、扶持创业小额贷款担保基金、小微企业贷款风险补偿基金等要向“个转企”企业倾斜,重点扶持新上规模企业。

——依据:《关于印发东营市科技型小微企业贷款风险补偿资金管理暂行办法》东财企[2017]6

(责任单位:区金融办、区科技局、区融资担保公司)

(四)社保扶持

19.201811日起,对首次领取营业执照、正常经营1年并在创办企业缴纳职工社会保险费满12个月以上的“个转企”小微企业,给予1.2万元的一次性创业补贴;对小微企业新吸纳就业人员,与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险的满4个月以上的,按照申请补贴时新增就业岗位数量,给予每个岗位2000元的一次性创业岗位开发补贴。

——依据:《山东省人民政府办公厅关于扶持新注册小微企业发展的意见》(鲁政办发〔201543号)

20.对“个转企”企业招用就业困难人员,签订劳动合同并缴纳社会保险费的,在一定期限内优先给予社会保险补贴和岗位补贴。

21.对小微企业新招用毕业年度高校毕业生,签订一年以上劳动合同并缴纳社会保险费的,给予最长1年的社会保险补贴。

22.对吸纳择业派遣期内离校未就业山东生源高校毕业生参加就业见习并支付见习人员见习期间基本生活费的单位,给予一定标准的就业见习补贴,就业见习补贴期限一般为6个月,最长不超过12个月。

——(2022)依据:《山东省就业补助资金管理暂行办法》鲁财社[2016]27号。

(责任单位:区人力资源和社会保障局)

(五)准入服务

23.便捷服务。开辟“绿色通道”,积极开展“个转企”工作咨询、指导及业务办理。市场监管部门在核发“个转企”企业营业执照的同时,出具《个体工商户转企证明》。相关部门根据《个体工商户转企证明》等有关材料,为“个转企”企业申请政策优惠及办理其他手续提供便利。

24.程序便利。市场监管部门要设立专门服务窗口,负责“个转企”工作的咨询、指导和业务办理。实行“无障碍准入”的登记程序,简化工商登记注册办理程序,个体工商户注销登记和企业设立登记可合并,按“一注一开”特别程序在同一窗口一并办理,原个体工商户与转企设立登记档案合并归档,保持主体档案的延续性。

——借鉴:《威海市人民政府办公室关于支持个体工商户转型升级为企业的实施意见》、《德清“个转企”优惠政策解读》(浙江省湖州市)等,并结合我区实际。

25.字号沿用。关于企业名称,在不影响其他企业名称权,不违反法律法规的情况下,允许保留原个体工商户字号名称中的字号和行业特点;个体工商户转型升级为个人独资企业或合伙企业的,支持继续按照规定使用原名称;转型升级为有限责任公司的,支持其沿用原名称加“有限责任公司”或“有限公司”。

26.许可沿用。关于前置审批文件或许可。(1)申请“个转企”的个体工商户,其经营范围中涉及环保、卫生、质监、公安、食品药品监管等前置许可经营项目,且仍在有效期内的,只要许可经营项目、经营场所不变,可以转型升级企业中继承使用。转型升级企业自设立之日起30日内,凭市场监管部门出具的“个转企”证明直接到有关部门办理原前置许可事项变更登记、更换新证或签署旧证延续使用的意见,并到市场监管部门备案;(2)经营范围新增涉及前置许可经营项目的,或者原许可经营项目有效期已过期,以及许可经营项目、经营场所等发生变化的,应当按照规定提交新的前置许可证或者批准文件办理企业登记。

27.住所沿用。转型升级的企业以原个体工商户经营场所为企业住所(经营场所),且个体工商户经营场所合法使用证明仍在有效期内的,原经营场所(住所)合法使用证明文件可以沿用,但法律、行政法规和国务院决定另有规定的除外。

28.资产过户。转型前的个体工商户与转型后的企业之间划转土地、房屋权属(固定资产)、投资主体、经营场所、经营范围不变的,涉及的审批事项和不动产过户手续,凭市场监管部门出具的《个体工商户转企证明》,按变更程序办理,免收过户登记费。

29.无形资产。“个转企”企业可保留转型升级前获得的各种荣誉称号,荣誉授予部门应予认可。无形资产的评定部门对“个转企”企业给予政策倾斜,在设定评定标准时鼓励市场主体做大做强。

——(2529)依据:山东省人民政府办公厅《关于印发山东省小微企业治理结构和产业结构“双升”战略实施方案的通知》(鲁政办字[2017]111)和东营市人民政府办公室《关于印发东营市小微企业治理结构和产业结构“双升”战略实施方案的通知》(东政办字[2018]16号)

(责任单位:市场监管局、市区国税局、东营地税分局、国土分局、区财政局、区住建局、区政务服务中心)

 

 

东营区人民政府办公室关于印发东营区“个转企”推进工作实施方案的通知